Bases de l’imposition en Suisse
Comment sont organisés les impôts fédéraux, cantonaux et communaux.
En Suisse, les impôts sont perçus à trois niveaux : Confédération, canton et commune. De ce fait, deux personnes ayant le même revenu peuvent payer des montants différents selon l’endroit où elles habitent.
Principes de base
- L'impôt fédéral direct est prélevé sur le revenu des personnes physiques. Son taux est progressif : la part de l'impôt augmente avec l'augmentation du revenu imposable.
- Les impôts cantonaux et communaux dépendent des lois du canton et du taux d'imposition de la commune.
- Tous les cantons et communes prélèvent un impôt foncier sur les particuliers.
- Le revenu imposable n'est pas un salaire brut : les dépenses et déductions admissibles sont soustraites du revenu.
- Le montant dépend également de l'état civil, des enfants, du statut religieux, de la propriété et d'autres circonstances.
Deux principaux modes de paiement
Impôt à la source - Quellensteuer
Pour de nombreux travailleurs étrangers sans permis C, l’employeur retient chaque mois l’impôt directement sur le salaire. Sous certaines conditions, une évaluation ordinaire ultérieure avec déclaration (nachträgliche ordentliche Veranlagung) peut être nécessaire ou avantageuse. Vérifiez les règles et délais dans votre canton.
Fiscalité normale par déclaration
L'administration fiscale détermine l'impôt sur la base de la déclaration annuelle des revenus, du patrimoine et des déductions autorisées. Le canton perçoit les impôts fédéraux, cantonaux et communaux.
Ce qu'ils déclarent
- salaire, revenus d'un travail indépendant, d'un emploi à temps partiel, pensions et autres revenus
- comptes bancaires, espèces, titres, biens immobiliers et autres actifs
- les revenus et avoirs étrangers conformément aux exigences de la déclaration
- dettes et dépenses pouvant être déduites
Ce qui est souvent confondu avec les impôts
Les déductions de l'AVS/AI/EO, de l'ALV, de la caisse de pension et de l'assurance-accidents sont des cotisations sociales et d'assurance. Ils réduisent le salaire net mais ne sont pas identiques à l'impôt sur le revenu.
Impôt ecclésiastique
À l’annonce dans la commune, on vous demandera votre confession. Si vous indiquez l’appartenance à une Église reconnue par l’État — catholique romaine, évangélique réformée ou catholique chrétienne — la plupart des cantons prélèvent un impôt ecclésiastique. Les communautés orthodoxes ukrainiennes ne sont en général pas des Églises reconnues, indiquer une confession orthodoxe ne crée donc normalement pas d’impôt. Les gréco-catholiques doivent être attentifs : en raison de l’union avec l’Église catholique romaine, l’inscription « catholique » peut entraîner l’imposition.
- vérifiez ce qui est inscrit comme confession lors de l’annonce et dans la déclaration d’impôts
- la sortie d’une Église reconnue se fait par déclaration écrite à la paroisse du lieu de domicile ; après confirmation, l’impôt cesse
Où sont les impôts les plus bas et les plus élevés
Il n’existe pas de taux minimum ou maximum universel unique : le résultat dépend de l’année fiscale, des revenus, de l’état civil, des enfants, de la confession religieuse et de la commune. Selon la statistique officielle de l'ESTV, pour une personne seule sans enfants ni impôt ecclésiastique avec un revenu brut de 100 000 CHF en 2025, Baar, dans le canton de Zoug, a le résultat le plus bas: 5 504 CHF, soit 5,50%. Le plus élevé est celui des Verrières dans le canton de Neuchâtel: CHF 19'287, soit 19,29%.
Dans le canton de Zurich, selon le même scénario, Kilchberg présente le résultat le plus bas: 9 833 CHF par an, soit 9,83%. Le plus élevé est celui de Maschwanden : CHF 12'550, soit 12,55%. La différence entre les deux communes est de 2717 CHF par an, même avec les mêmes revenus et les mêmes données personnelles.
Ces chiffres représentent un scénario spécifique et non un classement permanent. Si vous changez vos revenus, votre état civil, vos enfants, votre religion ou votre année, les minimum, maximum et montants changeront également.
Comparaison officielle ESTV :Calculateur d'impôt suisse
Documents connexes
Les cotisations sociales et l'épargne retraite sont expliquées dans la rubriqueLe système de prévoyance suisse: trois piliers.
En quoi les cotisations à la caisse de pension et 3a diffèrent-elles de l'épargne ordinaire :2ème pilieret3e pilier 3a et 3b.
Ressources et liens utiles
Le portail officiel ch.ch :Payer des impôts
Administration fédérale des contributions ESTV :Le système fiscal suisse, édition 2025
Les conditions et les montants peuvent changer. Vérifié le 10 juillet 2026. Ce contenu est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier individuel.
Ce guide est encore en cours d’élaboration et ne constitue pas une version définitive. Nous vérifions et complétons les informations ; veuillez confirmer les décisions importantes auprès de sources officielles et des autorités compétentes.
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