Impôts

En Suisse, les règles fiscales dépendent de la Confédération, du canton, de la commune et de votre situation personnelle. Cette rubrique vous aide à vous orienter, mais ne remplace pas une réponse écrite de l’administration fiscale.

Contenu de cette rubrique

• Bases de l’imposition en Suisse — trois niveaux d’impôts et pourquoi le lieu de résidence compte autant
• Impôts pour les personnes avec statut S — scénarios typiques : travail, aide sociale, activité indépendante
• Comment estimer l’impôt dans sa commune — avec Comparis et le calculateur officiel de l’AFC
• Comment remplir la déclaration d’impôt — documents, déductions, délais, exemple du canton de Zurich
• Acomptes provisoires et décompte final
• Revenus et fortune ukrainiens dans la déclaration d’impôts — convention contre la double imposition

L’essentiel en bref

• L’impôt dépend non seulement du revenu, mais aussi du lieu de résidence, de l’état civil, des déductions admises et de la fortune.
• Les différences entre cantons et communes sont importantes : à revenu égal, l’impôt peut varier de plusieurs fois selon le lieu. Avant un déménagement, comparez la charge fiscale — la marche à suivre est décrite dans le guide sur le calculateur d’impôts.
• L’impôt à la source (Quellensteuer) est prélevé par l’employeur directement sur le salaire ; l’imposition ordinaire passe par la déclaration.
• Dans la déclaration, il faut indiquer tous les revenus et tous les avoirs, y compris à l’étranger, si le formulaire ou l’administration fiscale l’exige.
• En Suisse, la facture provisoire concerne en général l’année fiscale en cours. Après la déclaration, l’administration établit le décompte définitif.
• En cas de situation particulière, adressez-vous à l’administration fiscale de votre canton et demandez une réponse écrite.

Impôt à la source : seuils et délais

Les personnes avec statut S qui travaillent paient en général, comme les autres personnes étrangères sans permis C, l’impôt à la source : l’employeur le prélève chaque mois sur le salaire. Les obligations fiscales liées au salaire s’arrêtent souvent là, mais trois règles sont à connaître :

• si le salaire brut annuel d’une activité salariée atteint au moins CHF 120 000, l’administration fiscale procède d’office à une taxation ordinaire ultérieure obligatoire — il faudra déposer une déclaration d’impôt complète ; pour les couples mariés, il suffit que le salaire brut d’un des conjoints atteigne ce seuil ;
• même avec un salaire inférieur, la demande de taxation ordinaire ultérieure est obligatoire si vous avez d’autres revenus non imposés à la source d’au moins CHF 3 000 par an (par exemple de titres ou d’immobilier) ou une fortune imposable d’au moins CHF 80 000 (couples mariés : CHF 160 000). Ce sont les seuils zurichois, d’autres cantons peuvent appliquer d’autres montants ; délai : fin mars de l’année suivante ;
• si le revenu est inférieur, la taxation ordinaire ultérieure peut être demandée volontairement — c’est le moyen de faire valoir des déductions : cotisations au pilier 3a, frais de garde des enfants, formation continue, etc. La demande doit être déposée avant le 31 mars de l’année suivante ; ce délai ne peut pas être prolongé ;
• une demande volontaire vaut aussi pour les années suivantes : l’administration enverra alors automatiquement la déclaration, et le résultat peut être un remboursement comme un supplément à payer — en cas de doute, faites le calcul à l’avance ou demandez conseil.

Les détails et l’exemple du canton de Zurich figurent dans le guide Comment remplir la déclaration d’impôt. Les scénarios typiques pour le statut S : Impôts pour les personnes avec statut S. Le montant maximal du pilier 3a pour 2026 (CHF 7 258 pour les salariés) est indiqué dans le guide 3e pilier : 3a et 3b.

Contenus liés

Sur les cotisations, l’épargne et les aspects fiscaux de la prévoyance vieillesse, consultez la rubrique Le système de retraite suisse : trois piliers.

Sur les déductions fiscales et le versement de l’épargne privée : 3e pilier : 3a et 3b.

Sources et liens utiles

Portail officiel ch.ch : Impôts en Suisse : paiement et calcul.

Portail officiel ch.ch : l’essentiel sur l’impôt à la source.

Administration fédérale des contributions (AFC) : impôt à la source — règles et réponses aux questions fréquentes.

Canton de Zurich : qui est soumis à l’impôt à la source et quand a lieu une taxation ordinaire.

Canton de Zurich, recueil fiscal (ZStB 87.3) : quand la taxation ordinaire ultérieure est obligatoire — seuils et délais.

Contacts des administrations fiscales cantonales : Conférence suisse des impôts (CSI).

Ce guide est encore en cours d’élaboration et ne constitue pas une version définitive. Nous vérifions et complétons les informations ; veuillez confirmer les décisions importantes auprès de sources officielles et des autorités compétentes.