3-й столп: частные накопления 3a и 3b
Различия между 3a и 3b, налоговые правила, лимиты и условия получения денежных средств.
Третий столб – это добровольные частные накопления, дополняющие государственную и профессиональную пенсии. Он делится на связанный пенсионный столб 3a и свободный столб 3b.
Столб 3a: связанные накопления
3a можно открыть в банке или страховой компании, если у вас есть доход, с которого выплачиваются взносы AHV/AVS. Взносы можно отнять от налогооблагаемого дохода, но доступ к деньгам ограничен законом.
Лимиты 3a в 2026 году
- наемные работники и другие лица с 2-м столбом: до CHF 7 258 в год
- самозанятые без 2-го столба: до 20% дохода, но не более CHF 36 288 в год
Налоговый вычет действует только фактически уплаченных и разрешенных взносов. При получении капитала 3a взимается отдельный единовременный налог.
Когда можно получить 3a досрочно
- для покупки или строительства собственного основного жилья
- при окончательном выезде из Швейцарии
- при переходе на самозанятость или изменении вида самозанятой деятельности
- для внесения средств ко 2-му столбу
- при получении полной пенсии IV/AI, если соответствующий риск не застрахован
Восстановление пропущенных взносов 3a
Начиная с 2026 года можно в установленных условиях восполнять пробелы 3a, возникшие с 2025 года. Первый такой вклад возможен в 2026 году за 2025 год. Пробелы можно восстанавливать максимум за предыдущие десять лет. В год пополнения сначала нужно полностью уплатить обычный взнос за текущий год; дополнительно разрешается одно пополнение в размер «малого взноса» — CHF 7258 в 2026 году. Вы должны иметь доход, с которого уплачиваются взносы AHV/AVS, как в году пробелы, так и в году пополнения. Разрешенная сумма пополнения также может вычитаться из налогооблагаемого дохода.
Столб 3b: свободные накопления
3b охватывает частные сбережения и инвестиции: наличные деньги, обычные счета, ценные бумаги, страхование жизни и другие активы. Общего годового лимита взносов нет, а средства обычно можно получить в любой момент.
- взносы в 3b преимущественно не вычитаются из налогооблагаемого дохода
- накопленный капитал нужно декларировать, и он обычно учитывается для налога на имущество
- получение собственного капитала 3b обычно не создает отдельного налога на выплату, но налогообложение дохода и страховых продуктов зависит от конкретного продукта и кантональных правил
3a или 3b: главная разница
- выбирайте 3a, если вам подходят налоговый вычет и законодательное блокирование средств к пенсии или разрешенного события
- 3b дает больше свободы по сумме, способу инвестирования и сроку получения, но обычно без налогового вычета за взнос
- перед долгосрочным страховым договором проверьте обязательные платежи, комиссии, выкупную стоимость, страховое покрытие и условия досрочного прекращения.
- инвестиционные продукты могут расти или терять стоимость; налоговая льгота не устраняет инвестиционный риск
Связанные материалы
Взносы 3a можно вычитать из налогооблагаемого дохода, а накопление 3b обычно декларируют как имущество. Подробнее:Основы налогообложения.
Как подготовить подтверждение вкладов 3a и данные о 3b:Заполнение налоговой декларации.
Официальные источники
Официальный портал ch.ch:3-й столб: 3a и 3b
Федеральное ведомство социального страхования:3-й столб и восстановление вкладов 3a
Условия и суммы могут меняться. Проверено 10 июля 2026 года. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или финансовой консультацией.
Этот гайд ещё дорабатывается и не является окончательной версией. Мы проверяем и дополняем информацию; пожалуйста, сверяйте важные решения с официальными источниками и компетентными органами.