Основы налогообложения в Швейцарии
Как устроены федеральные, кантональные и коммунальные налоги.
В Швейцарии налоги взимаются на трех уровнях: Конфедерация, кантон и коммуна. Поэтому два человека с одинаковым доходом могут платить разные суммы в зависимости от места жительства.
Основные принципы
- Прямой федеральный налог взимается с дохода физических лиц. Его ставка прогрессивна: доля налога растет с увеличением налогооблагаемого дохода.
- Кантональные и коммунальные налоги зависят от законов кантона и налогового коэффициента коммуны.
- Все кантоны и коммуны взимают налог на имущество физических лиц.
- Облагаемый доход — это не брутто-зарплата: из дохода вычитают разрешенные расходы и отчисления.
- Сумма зависит также от семейного положения, детей, конфессионального статуса, имущества и других обстоятельств.
Два основных способа оплаты
Налог с источника Quellensteuer
Для многих иностранных работников без разрешения C работодатель ежемесячно удерживает налог с зарплаты. При определенных условиях может потребоваться или быть выгодной следующая обычная оценка с декларацией (nachträgliche ordentliche Veranlagung). Проверяйте правила и сроки в вашем кантоне.
Обычное налогообложение через декларацию
Налоговая служба определяет налог на основе ежегодной декларации о доходах, имуществе и разрешенных отчислениях. Кантон собирает федеральный, кантональный и коммунальный налоги.
Что декларируют
- зарплату, доход от самозанятости, подработок, пенсий и другие доходы
- банковские счета, наличные, ценные бумаги, недвижимость и другие активы
- иностранные доходы и активы в соответствии с требованиями декларации
- долги и расходы, которые разрешено отнять
Часто путают с налогами
Отчисления AHV/IV/EO, ALV, пенсионного фонда и страхование от несчастных случаев являются социальными и страховыми взносами. Они уменьшают нетто-зарплату, но не тем же, что налог на доходы.
Церковный налог
При регистрации в общине вас спросят о конфессии. Если указать принадлежность к признанной государством церкви — римско-католической, евангелическо-реформатской или христокатолической — в большинстве кантонов начисляется церковный налог. Украинские православные общины в большинстве случаев не являются признанными церквями, поэтому указание православной конфессии обычно не создаёт налога. Греко-католикам стоит быть внимательными: из-за единства с римско-католической церковью запись «католик» может привести к начислению налога.
- проверяйте, что именно записано в вашей конфессиональной позиции при регистрации и в налоговой декларации
- выход из признанной церкви оформляется письменным заявлением в приход по месту жительства; после подтверждения налог прекращается
Где налоги самые низкие и самые высокие
Одной универсальной минимальной или максимальной ставки нет: результат зависит от налогового года, дохода, семейного положения, детей, конфессии и коммуны. По официальной статистике ESTV для одинокого человека без детей и церковного налога с брутто-доходом CHF 100 000 в 2025 году самый низкий результат имеет Baar в кантоне Zug: CHF 5504, или 5,50%. Самый высокий — Les Verrières в кантоне Neuchâtel: CHF 19287, или 19,29%.
В рамках кантона Цюрих по тому же сценарию самый низкий результат имеет Kilchberg: CHF 9833 в год, или 9,83%. Самый высокий – Maschwanden: CHF 12 550, или 12,55%. Разница между этими двумя коммунами составляет CHF 2717 в год даже при одинаковом доходе и одинаковых личных данных.
Эти цифры показывают конкретный сценарий, а не постоянный рейтинг. Если изменить доход, семейное положение, наличие детей, конфессию или год, минимум, максимум и суммы изменятся.
Официальное сравнение ESTV:Swiss Tax Calculator
Связанные материалы
Социальные взносы и пенсионные накопления приведены в разделеПенсионная система Швейцарии: три столба.
Чем взносы в пенсионную кассу и 3a отличаются от обычных сбережений:2-й столбда3-й столб 3a и 3b.
Источники и полезные ссылки
Официальный портал ch.ch:Paying taxes
Федеральная налоговая администрация ESTV:The Swiss Tax System, 2025
Условия и суммы могут меняться. Проверено 10 июля 2026 года. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или финансовой консультацией.
Этот гайд ещё дорабатывается и не является окончательной версией. Мы проверяем и дополняем информацию; пожалуйста, сверяйте важные решения с официальными источниками и компетентными органами.