Что есть в этом разделе

• Основы налогообложения в Швейцарии — три уровня налогов и почему место проживания так важно
• Налоги для людей со статусом S — типичные сценарии: работа, социальная помощь, самозанятость
• Как оценить налог в своей коммуне — через Comparis и официальный калькулятор ESTV
• Как заполнить налоговую декларацию — документы, вычеты, сроки, пример кантона Цюрих
• Предварительные платежи и окончательный счёт
• Украинские доходы и имущество в декларации — соглашение об избежании двойного налогообложения

Самое важное коротко

• Налог зависит не только от дохода, но и от места проживания, семейного положения, разрешённых вычетов и имущества.
• Разница между кантонами и коммунами существенная: при одинаковом доходе налог в разных местах может отличаться в несколько раз. Перед переездом сравните нагрузку — как это сделать, описано в гайде о калькуляторе налогов.
• Налог у источника (Quellensteuer) удерживает работодатель из зарплаты; обычное налогообложение происходит через декларацию.
• В декларации нужно указывать все доходы и активы, в том числе за границей, если форма или налоговая служба требует их декларировать.
• Предварительный счёт в Швейцарии обычно относится к текущему налоговому году. После декларации налоговая делает окончательный расчёт.
• Если ситуация нестандартная, обратитесь в Steueramt / Service des contributions своего кантона и попросите письменный ответ.

Налог у источника: пороги и сроки

• если годовая брутто-зарплата от наёмной работы составляет не менее CHF 120 000, налоговая проводит обязательную последующую обычную оценку (nachträgliche ordentliche Veranlagung) — придётся подать полную налоговую декларацию; для супругов, где работают оба, достаточно, чтобы этого порога достиг доход одного из них;
• даже при меньшей зарплате заявление на последующую обычную оценку подать обязательно, если есть другие доходы, с которых налог у источника не удерживается, — от CHF 3 000 в год (например, от ценных бумаг или недвижимости) — или налогооблагаемое имущество от CHF 80 000 (у супругов — от CHF 160 000). Это пороги кантона Цюрих, в других кантонах суммы могут отличаться; срок — до конца марта следующего года;
• если доход ниже, обычную оценку можно запросить добровольно — это способ учесть вычеты: взносы в 3-й столп (3a), расходы на присмотр за детьми, обучение и т. д. Заявление подают до 31 марта следующего года, и этот срок не продлевается;
• поданное добровольное заявление действует и на следующие годы: налоговая будет автоматически присылать декларацию, а результат может быть как возвратом, так и доплатой — при сомнении посчитайте заранее или посоветуйтесь со специалистом.

Связанные материалы

Источники и полезные ссылки

Этот гайд ещё дорабатывается и не является окончательной версией. Мы проверяем и дополняем информацию; пожалуйста, сверяйте важные решения с официальными источниками и компетентными органами.