3e pilier: épargne privée 3a et 3b
Différences entre 3a et 3b, règles fiscales, limites et conditions de réception des fonds.
Le troisième pilier est l’épargne privée volontaire qui complète les retraites publiques et professionnelles. Il est divisé en pilier de prévoyance lié 3a et pilier gratuit 3b.
Pilier 3a : régularisations liées
3a peut être ouvert auprès d'une banque ou d'une assurance si vous disposez de revenus sur lesquels sont payées les cotisations AVS. Les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable, mais l’accès à cet argent est limité par la loi.
Limites 3a en 2026
- salariés et autres personnes du 2e pilier: jusqu'à CHF 7'258 par an
- indépendant sans 2e pilier: jusqu'à 20% du revenu, mais pas plus de CHF 36'288 par an
La déduction fiscale s'applique uniquement aux cotisations effectivement versées et autorisées. Un impôt unique distinct est facturé lors de la réception du capital 3a.
Quand peux-tu arriver à 3 heures plus tôt ?
- pour l'achat ou la construction de votre propre résidence principale
- au départ définitif de Suisse
- lors du passage à l'activité indépendante ou du changement de type d'activité indépendante
- pour déposer des fonds dans le 2e pilier
- en cas de perception d'une rente IV/AI à taux plein, si le risque correspondant n'est pas assuré
Récupération des cotisations manquées 3a
À partir de 2026, il est possible de combler les lacunes 3a apparues à partir de 2025 dans les conditions établies. La première contribution de ce type est possible en 2026 pour 2025. Les écarts peuvent être comblés au maximum pour les dix années précédentes. Au cours de l’année complémentaire, vous devez d’abord payer au complet les frais réguliers de l’année en cours ; en outre, un complément au montant de la « petite contribution » de 7 258 CHF en 2026 est autorisé. Vous devez disposer de revenus donnant lieu au paiement des cotisations AVS aussi bien pendant l'année sabbatique que pendant l'année complémentaire. Le montant complémentaire autorisé peut également être déduit du revenu imposable.
Pilier 3b : cumuls gratuits
3b couvre l’épargne et les investissements privés : liquidités, comptes chèques, titres, assurance-vie et autres actifs. Il n’y a pas de plafond de cotisation annuel global et les fonds peuvent généralement être retirés à tout moment.
- les cotisations à 3b ne sont pour la plupart pas déduites du revenu imposable
- le capital accumulé doit être déclaré et est généralement pris en compte pour l'impôt sur la fortune
- l'obtention de capitaux propres 3b ne génère normalement pas d'impôt distinct sur le retrait, mais la fiscalité des revenus et des produits d'assurance dépend du produit spécifique et des règles cantonales
3a ou 3b : la principale différence
- choisissez 3a si vous avez droit à une déduction fiscale et à un blocage légal jusqu'à la retraite ou un événement éligible
- 3b donne plus de liberté concernant le montant, le mode d'investissement et la période de réception, mais généralement sans déduction fiscale pour l'apport
- vérifier les versements obligatoires, les frais, la valeur de rachat, les couvertures d'assurance et les conditions de résiliation anticipée avant de souscrire un contrat d'assurance longue durée
- les produits d'investissement peuvent augmenter ou diminuer en valeur ; l'avantage fiscal n'élimine pas le risque d'investissement
Documents connexes
Les cotisations 3a peuvent être déduites du revenu imposable et les accumulations 3b sont généralement déclarées comme propriété. Plus de détails :Bases de la fiscalité.
Comment préparer les justificatifs de cotisations 3a et les données 3b :Remplir la déclaration fiscale.
Sources officielles
Le portail officiel ch.ch :3ème pilier : 3a et 3b
Département fédéral des assurances sociales :3e pilier et récupération des cotisations 3a
Les conditions et les montants peuvent changer. Vérifié le 10 juillet 2026. Ce contenu est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier individuel.
Ce guide est encore en cours d’élaboration et ne constitue pas une version définitive. Nous vérifions et complétons les informations ; veuillez confirmer les décisions importantes auprès de sources officielles et des autorités compétentes.
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