Украинские доходы и имущество в декларации
Как декларировать украинскую недвижимость, доходы и ФОП в швейцарской налоговой декларации: соглашение об избежании двойного налогообложения.
Налоговый резидент Швейцарии декларирует все доходы и имущество в мире — включая украинские. Это не значит, что со всего платится швейцарский налог: часть доходов и имущества лишь влияет на ставку. Права налогообложения между странами распределяет соглашение об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Украиной от 30 октября 2000 года с протоколом 2019 года.
Недвижимость в Украине
- квартиру или дом в Украине нужно указать в декларации
- налогом облагается недвижимость по месту расположения — то есть в Украине
- в Швейцарии она освобождена от налога, но учитывается для определения ставки (satzbestimmend): ваш швейцарский доход и имущество могут облагаться по чуть более высокой ставке
- арендный доход с украинской недвижимости декларируется так же: налогообложение в Украине, в Швейцарии — влияние на ставку
Украинские пенсии и другие доходы
Порядок зависит от вида дохода, вашего налогового резидентства и положений соглашения. Украинские пенсии, дивиденды, проценты и роялти имеют разные правила. Не полагайтесь на общие советы: опишите свою ситуацию кантональной налоговой службе и попросите письменный ответ.
ФОП и самозанятость
Если вы физически работаете с территории Швейцарии — даже как украинский ФОП на украинских клиентов — место деятельности имеет налоговое значение. Могут возникнуть обязанности по регистрации, учёту, декларированию и социальным взносам AHV/IV/EO в Швейцарии. Подробнее: Налоги для людей со статусом S.
Если у вас налог у источника (Quellensteuer)
Наличие зарубежного имущества или доходов, не охваченных налогом у источника, может быть основанием для последующего обычного налогообложения с декларацией (nachträgliche ordentliche Veranlagung). Проверьте правила своего кантона и не ждите, пока налоговая найдёт расхождения сама.
Практический чек-лист
- соберите документы о собственности: выписки, договоры, оценку стоимости
- пересчитывайте суммы по официальным курсам: rates.bazg.admin.ch
- сохраняйте доказательства уплаты налогов в Украине — они могут понадобиться для избежания двойного налогообложения
- при нестандартной ситуации попросите письменный ответ налоговой службы своего кантона
Источники и полезные ссылки
Условия и суммы могут меняться. Проверено 10 июля 2026 года. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической или финансовой консультацией.
Этот гайд ещё дорабатывается и не является окончательной версией. Мы проверяем и дополняем информацию; пожалуйста, сверяйте важные решения с официальными источниками и компетентными органами.