Самозанятость и фриланс

От классификации деятельности и уведомления со статусом S до Ausgleichskasse, страхования, реестра, НДС, налогов и первого счёта.

Сообщить о неточности

Самозанятый человек планирует развитие собственного дела в Швейцарии

Фрилансер — не отдельный правовой статус. Название договора или выставленный счёт сами по себе не доказывают самозанятость: решающими являются реальные условия работы.

Сначала классифицируйте деятельность

Ausgleichskasse оценивает каждую деятельность отдельно. Признаки самозанятости: работа от своего имени и за свой счёт, организационная независимость, собственный экономический риск и, как правило, несколько клиентов. Официальный источник: AHV/IV 2.02

Один клиент, получение указаний как от работодателя, включение в организацию заказчика и отсутствие предпринимательского риска могут указывать на наёмную работу. Scheinselbstständigkeit (фиктивная самозанятость) означает риск переклассификации; этот гид не определяет ваш статус. Официальный источник: KMU Portal

Статус S: не путайте уведомление с признанием

22 октября 2025 года Федеральный совет решил заменить обязанность получать разрешение для лиц со статусом S простым уведомлением. С 23 октября 2025 года самозанятое лицо может сообщить о начале или прекращении деятельности через EasyGov либо непосредственно компетентному кантональному органу; уведомление о начале деятельности нужно подать до начала работы. Для работы из дома исключительно на иностранного работодателя либо продолжения существующей самозанятости без влияния на швейцарский рынок действует узкое исключение; доход всё равно декларируют. Официальный источник: SEM

Миграционное уведомление не является решением Ausgleichskasse и не заменяет налоги, НДС, торговый реестр или профессиональную лицензию.

Ausgleichskasse и доказательства

Обратитесь в компенсационную кассу по месту бизнеса для признания деятельности. Подготовьте:

оферты, договоры, выставленные или планируемые счета;
список клиентов, бизнес-план или сайт;
собственное оборудование и инфраструктуру;
доказательства собственных расходов и экономического риска.

Касса принимает решение по доказательствам фактической деятельности. Если вы не согласны с её решением, его можно обжаловать; порядок и срок указаны в самом решении. Официальный источник: KMU Portal

Взносы и страховое покрытие

Признанное самозанятое лицо платит AHV/IV/EO через Ausgleichskasse. Оно не платит взносы в ALV. Само самозанятое лицо не подпадает под обязательное страхование от несчастных случаев (UVG) и обязательное профессиональное пенсионное обеспечение (BVG). Если оно нанимает работников, UVG для них обязательно, а обязанность по BVG возникает при выполнении установленных законом условий. Проверьте добровольное покрытие, пенсионные решения и включение риска несчастного случая в медицинскую страховку. Официальный источник: AHV/IV 2.09

Самозанятую деятельность нельзя застраховать в системе ALV, и доход от неё не даёт права на пособие по безработице. Официальный источник: arbeit.swiss

Einzelunternehmen, реестр, НДС и налоги

Einzelunternehmen возникает с началом постоянной экономической деятельности; единой федеральной «лицензии фрилансера» нет. Для регулируемой профессии или деятельности отдельно может потребоваться признание или разрешение. Владелец отвечает лично и ведёт как минимум упрощённый учёт доходов, расходов и имущественного положения. Официальный источник: KMU Portal

Для коммерчески организованного Einzelunternehmen запись в Handelsregister обязательна, когда годовой оборот превышает CHF 100'000; ниже она, как правило, добровольна. Официальный источник: KMU Portal

НДС проверяют по отдельным правилам; базовый порог обязательной регистрации тот же — CHF 100'000. ESTV проверяет самостоятельную деятельность от своего имени, релевантный оборот, исключения, исключённые услуги и возможную добровольную регистрацию. Официальный источник: ESTV

Доход и имущество бизнеса входят в личное налоговое положение владельца. Храните счета, записи доходов и расходов и подтверждения; Quellensteuer с зарплаты по найму не означает автоматического расчёта самозанятого дохода. Уточните в кантональной налоговой службе или у специалиста. Официальный источник: KMU Portal

Чек-лист до первого счёта

классифицируйте реальную деятельность;
проверьте уведомление для Status S и подайте его, если нужно;
обратитесь в Ausgleichskasse;
проверьте разрешение для регулируемой профессии;
решите вопрос Handelsregister;
пройдите тест ESTV по НДС;
организуйте страхование и пенсионное обеспечение;
настройте учёт и налоги;
только затем выставляйте корректный первый счёт.

Справка