3-й стовп: приватні накопичення 3a і 3b
Відмінності між 3a і 3b, податкові правила, ліміти та умови отримання коштів.
Третій стовп — це добровільні приватні накопичення, які доповнюють державну та професійну пенсії. Він поділяється на пов’язаний пенсійний стовп 3a та вільний стовп 3b.
Стовп 3a: пов’язані накопичення
3a можна відкрити в банку або страховій компанії, якщо ви маєте дохід, з якого сплачуються внески AHV/AVS. Внески можна відняти від оподатковуваного доходу, але доступ до грошей обмежений законом.
Ліміти 3a у 2026 році
- наймані працівники та інші особи з 2-м стовпом: до CHF 7 258 на рік
- самозайняті без 2-го стовпа: до 20% доходу, але не більше CHF 36 288 на рік
Податкове відрахування діє лише для фактично сплачених і дозволених внесків. Під час отримання капіталу 3a стягується окремий одноразовий податок.
Якщо ви отримуєте ALK: який ліміт 3a
Денні виплати швейцарського страхування від безробіття вважаються доходом, який дозволяє робити внески до 3a. Тому отримання ALK саме по собі не позбавляє права на 3a.
- якщо ви отримуєте ALK і через Stiftung Auffangeinrichtung BVG маєте обов’язкове покриття 2-го стовпа для ризиків смерті та інвалідності, для 3a застосовується «малий» ліміт: CHF 7 258 у 2026 році
- те, що ALK не накопичує за вас Altersguthaben у 2-му стовпі, саме по собі не дає автоматичного права на «великий» ліміт 20% доходу до CHF 36 288
- «великий» ліміт застосовується, коли людина не належить до установи 2-го стовпа; на практиці це насамперед самозайняті без пенсійної каси або люди з доходом нижче порогу BVG
- фактичний внесок 3a не повинен перевищувати дохід або замінник доходу за відповідний рік; при сумніві варто звірити ситуацію з податковою службою або 3a-провайдером до переказу грошей
Практично: людина, яка отримує ALK, не є самозайнятою і не оформила окреме добровільне продовження накопичень у 2-му стовпі, зазвичай орієнтується на CHF 7 258 за 2026 рік, а не на CHF 36 288. Якщо в тому самому році вже були внески 3a або додаткове відновлення пропущеного внеску за 2025 рік, їх потрібно рахувати окремо за правилами 3a-рurchase.
Коли можна отримати 3a достроково
- для купівлі або будівництва власного основного житла чи погашення іпотеки за встановленими правилами
- при остаточному виїзді зі Швейцарії, зокрема при поверненні в Україну; 3a не має правила блокування обов’язкової частини для ЄС/ЄАВТ, як у 2-му стовпі, але провайдер вимагатиме документи про остаточний виїзд і може утримати податок на капітальну виплату
- при переході на самозайнятість або зміні виду самозайнятої діяльності
- для внесення коштів до 2-го стовпа
- при отриманні повної пенсії IV/AI, якщо відповідний ризик не застрахований
Для людини зі статусом S практично важливо не чекати останнього дня: перед виїздом варто зібрати підтвердження зняття з реєстрації, адресу в Україні або іншій країні, банківські реквізити, податкову довідку провайдера та перевірити, чи можливий переказ на обраний рахунок. Якщо гроші інвестовані у фонди, провайдер може спочатку продати інвестиції; дата продажу впливає на результат.
Відновлення пропущених внесків 3a
Починаючи з 2026 року можна за встановлених умов поповнювати прогалини 3a, що виникли з 2025 року. Перший такий внесок можливий у 2026 році за 2025 рік. Прогалини можна відновлювати максимум за попередні десять років. У рік поповнення спочатку потрібно повністю сплатити звичайний внесок за поточний рік; додатково дозволяється одне поповнення до розміру «малого внеску» — CHF 7 258 у 2026 році. Ви повинні мати дохід, з якого сплачуються внески AHV/AVS, як у році прогалини, так і в році поповнення. Дозволена сума поповнення також може відніматися від оподатковуваного доходу.
Стовп 3b: вільні накопичення
3b охоплює приватні заощадження та інвестиції: готівку, звичайні рахунки, цінні папери, страхування життя та інші активи. Загального річного ліміту внесків немає, а кошти зазвичай можна отримати в будь-який момент.
- внески до 3b переважно не віднімаються від оподатковуваного доходу
- накопичений капітал потрібно декларувати, і він зазвичай враховується для податку на майно
- отримання власного капіталу 3b зазвичай не створює окремого податку на виплату, але оподаткування доходу та страхових продуктів залежить від конкретного продукту й кантональних правил
3a чи 3b: головна різниця
- обирайте 3a, якщо вам підходять податкове відрахування та законодавче блокування коштів до пенсії або дозволеної події
- 3b дає більше свободи щодо суми, способу інвестування та строку отримання, але зазвичай без податкового відрахування за внесок
- перед довгостроковим страховим договором перевірте обов’язкові платежі, комісії, викупну вартість, страхове покриття та умови дострокового припинення
- інвестиційні продукти можуть зростати або втрачати вартість; податкова пільга не усуває інвестиційний ризик
Банки, фонди та страхові 3a-пропозиції
3a можна оформити як простий рахунок, інвестиційне рішення при банківській або пенсійній фундації, або як страхування життя 3a. На перший погляд усі варіанти дають податкове відрахування, але їхня економіка дуже різна.
Банківська або фондова 3a
У таких рішеннях гроші переважно залишаються вашими накопиченнями: ви самі обираєте, скільки внести в межах ліміту, чи тримати кеш, чи інвестувати у фонди. Приклади ринку: VIAC, finpension, frankly/ZKB, UBS Vitainvest, Swisscanto та інші банківські або фондові 3a-рішення.
- головні параметри: частка акцій, індексні фонди або активне управління, загальні витрати, валюти, ребалансування та правила продажу фондів
- зазвичай немає обов’язку платити щороку однакову премію; якщо рік фінансово складний, можна внести менше або не вносити, але податкова вигода теж буде меншою
- страхового захисту на випадок смерті або непрацездатності зазвичай немає, або він оформлюється окремо
Страхова 3a
У страхових пропозиціях 3a накопичення поєднуються зі страхуванням життя, інвалідності або звільненням від сплати премій. Такі пропозиції можуть виглядати як “50%”, “80%” або “100% funds”, але важливо читати не лише частку фондів, а весь договір. Приклади ринку: Generali, Pax, Swiss Life, Zurich та інші страхові компанії.
- перевірте строк договору, обов’язкову річну або місячну премію, що буде, якщо ви втратите роботу, виїдете зі Швейцарії або більше не зможете платити
- окремо дивіться гарантовану суму, очікувані сценарії low/medium/high, death benefit, disability cover, waiver of premium і чи справді ці ризики вам потрібні
- найважливіший рядок для раннього виходу — surrender value / valeur de rachat / Rückkaufswert: у перші роки вона може бути істотно нижчою за суму внесків
- у cost statement шукайте return reduction, net return, risk costs і всі комісії; середній сценарій може виглядати добре, але частину доходності забирають витрати та страхові ризики
- якщо вам потрібне саме страхування життя або втрати працездатності, часто варто порівняти окремий ризиковий поліс плюс простий фондовий 3a з комбінованим страховим 3a
Що попросити перед підписанням
- таблицю викупних вартостей по роках і пояснення, скільки ви втратите при розірванні через 1, 3, 5 або 10 років
- повний перелік комісій, TER фондів, адміністративних витрат, risk costs, витрат на купівлю/продаж фондів і можливих штрафів
- пояснення, що буде при виїзді з Швейцарії, переході на соціальну допомогу, втраті доходу AHV/AVS або неможливості сплачувати премію
- окреме порівняння з варіантом “фондовий 3a без страхування + окреме ризикове страхування”, якщо страхове покриття справді потрібне
Для людини зі статусом S або нестабільним доходом довгий страховий 3a-договір потребує особливої обережності: податкова вигода не компенсує автоматично низьку ліквідність, ризик припинення премій і можливі втрати при ранньому розірванні.
Пов’язані матеріали
Внески 3a можна віднімати від оподатковуваного доходу, а накопичення 3b зазвичай декларують як майно. Детальніше: Основи оподаткування.
Як підготувати підтвердження внесків 3a та дані про 3b: Заповнення податкової декларації.
Офіційні джерела
Федеральне відомство соціального страхування: хто може робити внески до 3a, зокрема отримувачі Taggelder ALV
Офіційний портал arbeit.swiss: соціальні внески та BVG-покриття під час безробіття
Офіційний портал ch.ch: 3-й стовп: 3a і 3b
Федеральне відомство соціального страхування: 3-й стовп і відновлення внесків 3a
Умови та суми можуть змінюватися. Перевірено 10 липня 2026 року. Цей матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою порадою.
Цей гайд ще допрацьовується і не є остаточною версією. Ми перевіряємо та доповнюємо інформацію; будь ласка, звіряйте важливі рішення з офіційними джерелами та відповідними органами.