Що є в цьому розділі

• Основи оподаткування у Швейцарії — три рівні податків і чому місце проживання так важливе
• Податки для людей зі статусом S — типові сценарії: робота, соціальна допомога, самозайнятість
• Як оцінити податок у своїй комуні — через Comparis та офіційний калькулятор ESTV
• Як заповнити податкову декларацію — документи, відрахування, строки, приклад кантону Цюрих
• Попередні платежі та остаточний рахунок
• Українські доходи та майно в декларації — угода про уникнення подвійного оподаткування

Найважливіше коротко

• Податок залежить не лише від доходу, а й від місця проживання, сімейного стану, дозволених відрахувань і майна.
• Різниця між кантонами та комунами суттєва: за однакового доходу податок у різних місцях може відрізнятися в кілька разів. Перед переїздом порівняйте навантаження — як це зробити, описано в гайді про калькулятор податків.
• Податок із джерела (Quellensteuer) утримує роботодавець із зарплати; звичайне оподаткування відбувається через декларацію.
• У декларації потрібно вказувати всі доходи та активи, у тому числі за кордоном, якщо форма або податкова служба вимагає їх декларувати.
• Попередній рахунок у Швейцарії зазвичай стосується поточного податкового року. Після декларації податкова робить остаточний розрахунок.
• Якщо ситуація нестандартна, зверніться до Steueramt / Service des contributions свого кантону та попросіть письмову відповідь.

Податок із джерела: пороги і строки

• якщо річна брутто-зарплата від найманої праці становить щонайменше CHF 120 000, податкова проводить обов’язкову подальшу звичайну оцінку (nachträgliche ordentliche Veranlagung) — потрібно подати повну податкову декларацію; для подружжя, де працюють обоє, достатньо, щоб цей поріг досяг дохід одного з них;
• навіть за меншої зарплати заяву на подальшу звичайну оцінку подати обов’язково, якщо є інші доходи, з яких податок із джерела не утримується, — від CHF 3 000 на рік (наприклад, від цінних паперів чи нерухомості) — або оподатковуване майно від CHF 80 000 (у подружжя — від CHF 160 000). Це пороги кантону Цюрих, в інших кантонах суми можуть відрізнятися. Офіційні умови кантону Цюрих;
• якщо дохід нижчий, звичайну оцінку можна запросити добровільно, щоб врахувати відрахування — наприклад, внески до 3-го стовпа (3a), витрати на догляд за дітьми чи навчання. Саму заяву на NOV подають електронно до 31 березня наступного року; цей строк для заяви не продовжується;
• це інший строк, ніж строк подання вже отриманої податкової декларації: для декларації можна завчасно попросити продовження у відповідному податковому органі. Запит слід подати до спливу чинного строку; після його спливу його не розглядають. Правила Цюриха щодо строків і продовження;
• якщо не подати декларацію попри обов’язок і нагадування, податкова може визначити податок за власною оцінкою. За невиконання обов’язку після нагадування можливий штраф до CHF 1 000, а в тяжких або повторних випадках — до CHF 10 000;
• подана добровільна заява діє й на наступні роки: податкова автоматично надсилатиме декларацію, а результат може бути як поверненням, так і доплатою — за сумніву порахуйте наперед або порадьтеся з фахівцем.

Джерела та корисні посилання

Цей гайд ще допрацьовується і не є остаточною версією. Ми перевіряємо та доповнюємо інформацію; будь ласка, звіряйте важливі рішення з офіційними джерелами та відповідними органами.