Основи оподаткування у Швейцарії
Як влаштовані федеральні, кантональні та комунальні податки.
У Швейцарії податки стягують на трьох рівнях: Конфедерація, кантон і комуна. Через це дві людини з однаковим доходом можуть платити різні суми залежно від місця проживання.
Основні принципи
- Прямий федеральний податок стягується з доходу фізичних осіб. Його ставка прогресивна: частка податку зростає зі збільшенням оподатковуваного доходу.
- Кантональні та комунальні податки залежать від законів кантону й податкового коефіцієнта комуни.
- Усі кантони та комуни стягують податок на майно фізичних осіб.
- Оподатковуваний дохід — це не брутто-зарплата: з доходу віднімають дозволені витрати та відрахування.
- Сума залежить також від сімейного стану, дітей, конфесійного статусу, майна та інших обставин.
Два основні способи сплати
Податок із джерела — Quellensteuer
Для багатьох іноземних працівників без дозволу C роботодавець щомісяця утримує податок безпосередньо із зарплати. За певних умов може знадобитися або бути вигідною наступна звичайна оцінка з декларацією (nachträgliche ordentliche Veranlagung). Перевіряйте правила й строки у своєму кантоні.
Звичайне оподаткування через декларацію
Податкова служба визначає податок на основі щорічної декларації про доходи, майно та дозволені відрахування. Кантон збирає федеральний, кантональний і комунальний податки.
Що декларують
- зарплату, дохід від самозайнятості, підробітків, пенсій та інші доходи
- банківські рахунки, готівку, цінні папери, нерухомість та інші активи
- іноземні доходи й активи відповідно до вимог декларації
- борги та витрати, які дозволено відняти
Що часто плутають із податками
Відрахування AHV/IV/EO, ALV, пенсійного фонду та страхування від нещасних випадків є соціальними й страховими внесками. Вони зменшують нетто-зарплату, але не є тим самим, що податок на доходи.
Церковний податок
При реєстрації в громаді вас запитають про конфесію. Якщо вказати належність до визнаної державою церкви — римо-католицької, євангелічно-реформатської чи христокатолицької — у більшості кантонів нараховується церковний податок. Українські православні громади здебільшого не є визнаними церквами, тож зазначення православної конфесії зазвичай не створює податку. Греко-католикам варто бути уважними: через єдність із римо-католицькою церквою запис «католик» може призвести до нарахування податку.
- перевіряйте, що саме записано у вашій конфесійній позиці при реєстрації та в податковій декларації
- вихід із визнаної церкви оформлюється письмовою заявою до парафії за місцем проживання; після підтвердження податок припиняється
Де податки найнижчі та найвищі
Однієї універсальної мінімальної або максимальної ставки немає: результат залежить від податкового року, доходу, сімейного стану, дітей, конфесії та комуни. За офіційною статистикою ESTV для одинокої людини без дітей і церковного податку з брутто-доходом CHF 100 000 у 2025 році найнижчий результат має Baar у кантоні Zug: CHF 5 504, або 5,50%. Найвищий — Les Verrières у кантоні Neuchâtel: CHF 19 287, або 19,29%.
У межах кантону Цюрих за тим самим сценарієм найнижчий результат має Kilchberg: CHF 9 833 на рік, або 9,83%. Найвищий — Maschwanden: CHF 12 550, або 12,55%. Різниця між цими двома комунами становить CHF 2 717 на рік навіть за однакового доходу та однакових особистих даних.
Ці цифри показують конкретний сценарій, а не постійний рейтинг. Якщо змінити дохід, сімейний стан, наявність дітей, конфесію або рік, мінімум, максимум і суми також зміняться.
Офіційне порівняння ESTV: Swiss Tax Calculator
Пов’язані матеріали
Соціальні внески та пенсійні накопичення пояснено у розділі Пенсійна система Швейцарії: три стовпи.
Чим внески до пенсійної каси та 3a відрізняються від звичайних заощаджень: 2-й стовп та 3-й стовп 3a і 3b.
Джерела та корисні посилання
Офіційний портал ch.ch: Paying taxes
Федеральна податкова адміністрація ESTV: The Swiss Tax System, edition 2025
Умови та суми можуть змінюватися. Перевірено 10 липня 2026 року. Цей матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою порадою.
Цей гайд ще допрацьовується і не є остаточною версією. Ми перевіряємо та доповнюємо інформацію; будь ласка, звіряйте важливі рішення з офіційними джерелами та відповідними органами.