Українські доходи та майно в декларації
Як декларувати українську нерухомість, доходи та ФОП у швейцарській податковій декларації: угода про уникнення подвійного оподаткування.
Податковий резидент Швейцарії декларує всі доходи та майно у світі — включно з українськими. Це не означає, що з усього платиться швейцарський податок: частина доходів і майна лише впливає на ставку. Права оподаткування між країнами розподіляє угода про уникнення подвійного оподаткування між Швейцарією та Україною від 30 жовтня 2000 року з протоколом 2019 року.
Нерухомість в Україні
- квартиру чи будинок в Україні потрібно вказати в декларації
- оподатковується нерухомість за місцем розташування — тобто в Україні
- у Швейцарії вона звільнена від податку, але враховується для визначення ставки (satzbestimmend): ваш швейцарський дохід і майно можуть оподатковуватися за трохи вищою ставкою
- орендний дохід з української нерухомості декларується так само: оподаткування в Україні, у Швейцарії — вплив на ставку
Українські пенсії та інші доходи
Порядок залежить від виду доходу, вашого податкового резидентства та положень угоди. Українські пенсії, дивіденди, відсотки й роялті мають різні правила. Не покладайтеся на загальні поради: опишіть свою ситуацію кантональній податковій службі та попросіть письмову відповідь.
ФОП та самозайнятість
Якщо ви фізично працюєте з території Швейцарії — навіть як український ФОП на українських клієнтів — місце діяльності має податкове значення. Можуть виникнути обов’язки щодо реєстрації, обліку, декларування та соціальних внесків AHV/IV/EO у Швейцарії. Детальніше: Податки для людей зі статусом S.
Якщо у вас податок із джерела (Quellensteuer)
Наявність закордонного майна чи доходів, які не охоплені податком із джерела, може бути підставою для наступного звичайного оподаткування з декларацією (nachträgliche ordentliche Veranlagung). Перевірте правила свого кантону і не чекайте, поки податкова знайде розбіжності сама.
Практичний чек-лист
- зберіть документи про власність: витяги, договори, оцінку вартості
- перераховуйте суми за офіційними курсами: rates.bazg.admin.ch
- зберігайте докази сплати податків в Україні — вони можуть знадобитися для уникнення подвійного оподаткування
- за нестандартної ситуації попросіть письмову відповідь податкової служби свого кантону
Джерела та корисні посилання
Умови та суми можуть змінюватися. Перевірено 10 липня 2026 року. Цей матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною юридичною чи фінансовою порадою.
Цей гайд ще допрацьовується і не є остаточною версією. Ми перевіряємо та доповнюємо інформацію; будь ласка, звіряйте важливі рішення з офіційними джерелами та відповідними органами.