3º pilastro: risparmio privato 3a e 3b
Differenze tra 3a e 3b, norme fiscali, limiti e condizioni per ricevere fondi.
Il terzo pilastro è il risparmio privato volontario che integra le pensioni statali e professionali. Si suddivide nel pilastro previdenziale vincolato 3a e nel pilastro libero 3b.
Pilastro 3a: relativi accantonamenti
3a può essere aperto presso una banca o una compagnia di assicurazioni se avete un reddito sul quale vengono versati i contributi AVS. I contributi possono essere detratti dal reddito imponibile, ma l’accesso al denaro è limitato dalla legge.
Limiti 3a nel 2026
- dipendenti e altre persone del 2° pilastro: fino a CHF 7258 all'anno
- lavoratore autonomo senza 2° pilastro: fino al 20% del reddito, ma al massimo CHF 36'288 all'anno
La detrazione fiscale si applica solo ai contributi effettivamente versati e ammessi. Per la ricezione del capitale 3a viene addebitata un'imposta una tantum separata.
Quando puoi ottenere la 3a in anticipo?
- per l'acquisto o la costruzione della propria abitazione principale
- alla partenza definitiva dalla Svizzera
- quando si passa al lavoro autonomo o si cambia il tipo di attività autonoma
- per versare fondi nel 2° pilastro
- quando percepisce una rendita AI/AI intera, se il rischio corrispondente non è assicurato
Recupero contributi mancati 3a
A partire dal 2026 è possibile colmare le lacune 3a emerse a partire dal 2025 alle condizioni stabilite. Il primo contributo di questo tipo è possibile nel 2026 per il 2025. Le lacune possono essere colmate al massimo per i dieci anni precedenti. Nell'anno di ricarica, devi prima pagare per intero la tariffa regolare dell'anno in corso; inoltre è consentita una ricarica dell'importo del “piccolo contributo” di CHF 7.258 nel 2026. Sia nell'anno sabbatico che nell'anno integrativo è necessario disporre di un reddito sul quale vengono versati i contributi AVS. L'importo di integrazione ammissibile può anche essere detratto dal reddito imponibile.
Pilastro 3b: accumuli gratuiti
3b copre i risparmi e gli investimenti privati: contanti, conti correnti, titoli, assicurazioni sulla vita e altri beni. Non esiste un limite di contributo annuale complessivo e solitamente i fondi possono essere ritirati in qualsiasi momento.
- i contributi al 3b nella maggior parte dei casi non vengono dedotti dal reddito imponibile
- il capitale accumulato deve essere dichiarato e di solito viene preso in considerazione per l'imposta sul patrimonio
- l’ottenimento del capitale proprio 3b non genera normalmente un’imposta separata sul prelievo, ma la tassazione dei prodotti reddituali e assicurativi dipende dalle specifiche norme di prodotto e cantonali
3a o 3b: la differenza principale
- scegli 3a se hai diritto a una detrazione fiscale e a un vincolo legale fino al pensionamento o a un evento idoneo
- 3b dà più libertà per quanto riguarda l'importo, il metodo di investimento e il periodo di ricezione, ma di solito senza detrazione fiscale del contributo
- verificare i pagamenti obbligatori, le commissioni, il valore di riscatto, la copertura assicurativa e le condizioni di risoluzione anticipata prima di stipulare un contratto assicurativo a lungo termine
- i prodotti di investimento possono aumentare o diminuire di valore; il beneficio fiscale non elimina il rischio di investimento
Materiali correlati
I contributi 3a possono essere detratti dal reddito imponibile e gli accumuli 3b vengono solitamente dichiarati proprietà. Maggiori dettagli:Nozioni di base sulla tassazione.
Come preparare la prova dei contributi 3a e i dati su 3b:Compilazione della dichiarazione dei redditi.
Fonti ufficiali
Il portale ufficiale ch.ch:3° pilastro: 3a e 3b
Dipartimento federale delle assicurazioni sociali:3° pilastro e recupero dei contributi 3a
Le condizioni e gli importi possono cambiare. Verificato il 10 luglio 2026. Questo contenuto ha scopo informativo e non costituisce una consulenza fiscale o finanziaria individuale.
Questa guida è ancora in fase di elaborazione e non è una versione definitiva. Stiamo verificando e completando le informazioni; per decisioni importanti, verificatele presso fonti ufficiali e le autorità competenti.
Questa guida è ancora in fase di elaborazione e non è una versione definitiva. Stiamo verificando e completando le informazioni; per decisioni importanti, verificatele presso fonti ufficiali e le autorità competenti.